ROT-avdrag vid renovering: vad gäller?
ROT-avdraget är en av de mest missförstådda delarna av en renovering. Många beställare räknar med avdraget redan i sin budget, men upptäcker först vid fakturan att arbetet inte kvalificerar fullt ut, eller att taket redan är nått. Här går vi igenom hur avdraget fungerar i stora drag, och de vanligaste fällorna som gör att det nekas eller blir mindre än väntat.
Så fungerar ROT-avdraget i korthet
ROT-avdraget är en skattereduktion för arbetskostnaden vid reparation, ombyggnad och tillbyggnad i en bostad du äger och bor i, eller i en förälders bostad. Avdraget dras direkt på fakturan av entreprenören, som i sin tur begär ersättning från Skatteverket. Du betalar alltså bara den del av arbetskostnaden som återstår efter avdrag, plus hela materialkostnaden.
Procentsats och takbelopp för ROT-avdraget har ändrats flera gånger de senaste åren, och kan komma att ändras igen. Vid tidpunkten för denna artikel har regeringen aviserat att ordinarie nivåer gäller, med en avdragsgrad kring 30 procent av arbetskostnaden och ett takbelopp i storleksordningen 50 000 kronor per person och år, tillsammans med RUT-avdraget begränsat till totalt cirka 75 000 kronor per person och år. Beloppen är personliga, vilket innebär att ett hushåll med två ägare i praktiken har tillgång till dubbla belopp. Eftersom dessa siffror justeras av riksdagen med viss regelbundenhet rekommenderar vi alltid att du kontrollerar aktuellt takbelopp och aktuell procentsats hos Skatteverket innan du planerar din budget.
Vem får dra ROT-avdrag
Du behöver äga bostaden, vara skriven i Sverige och ha betalat tillräckligt med skatt under året för att avdraget ska kunna nyttjas fullt ut. Avdraget gäller för småhus, ägarlägenheter och bostadsrätter du själv bor i, samt under vissa förutsättningar en förälders bostad. Hyresrätter omfattas inte, och en bostadsrättsförening som juridisk person kan inte själv ta del av ROT-avdraget för arbete i föreningens gemensamma delar. Det är alltid den enskilda medlemmen som eventuellt kan nyttja avdraget för arbete inuti den egna lägenheten, aldrig föreningen för stambyte eller andra föreningsgemensamma projekt.
Vad som kvalificerar som ROT-arbete
Avdraget gäller enbart arbetskostnaden, inte material, maskinhyra eller resekostnader. Typiska exempel på arbeten som normalt kvalificerar:
- Renovering av kök och badrum
- Ombyggnad av planlösning
- Byte av tak, fasad eller fönster
- El-, VVS- och avloppsarbeten i befintlig bostad
- Tilläggsisolering
Vad som INTE kvalificerar
Det här är den del som skapar flest missförstånd. Följande omfattas normalt inte av ROT-avdrag:
- Materialkostnad, oavsett hur den specificeras på fakturan
- Nyproduktion, eller arbete i en bostad som är yngre än fem år
- Städning, flyttjänster och trädgårdsarbete som hör till RUT snarare än ROT
- Arbete som utförs av någon i din egen närmaste familj
- Arbete i en bostad du inte äger eller inte bor i
Vanliga fällor som gör att avdraget nekas
Den vanligaste orsaken till att ett avdrag nekas eller ifrågasätts är att fakturan inte tydligt separerar arbetskostnad från materialkostnad. Om entreprenören slår ihop allt i en klumpsumma blir det svårt för Skatteverket att godkänna avdraget, och du riskerar att behöva betala tillbaka det i efterhand. En annan vanlig fälla är att man redan har nått sitt tak för året, till exempel efter flera mindre projekt, och sedan blir överraskad av att en stor renovering inte ger något ytterligare avdrag. Se också till att entreprenören är godkänd för F-skatt, annars är ROT-avdrag inte möjligt överhuvudtaget.
Ett tredje problemområde är gränsdragningen mellan reparation och nyproduktion. Om en om- eller tillbyggnad är så omfattande att den i praktiken jämställs med nyproduktion kan Skatteverket underkänna avdraget helt, även om du och entreprenören var överens om att det skulle vara ett ROT-arbete. Vid osäkerhet, be entreprenören om ett underlag som tydligt visar hur arbetskostnaden är beräknad, och kontrollera gärna med Skatteverket innan projektet startar om du är osäker på om arbetet kvalificerar.
Vad KG Byggråd kan hjälpa till med
En offert som inte tydligt separerar arbete och material gör det svårt att bedöma hur mycket ROT-avdrag du faktiskt kan räkna med, och kan i värsta fall leda till att avdraget nekas i efterhand. Vi granskar offerter och avtalsunderlag för att säkerställa att kostnaderna är korrekt specificerade innan du skriver under. Läs mer om vår offertgranskning, som startar från 2 000 kr.